第七章 高尔夫俱乐部场务部管理

第三节 高尔夫俱乐部场务部资金预算与控制

　　预算是以货币等形式反映企业未来一定时期各项经营目标的行动方案与相应措施的定量说明。预算管理是企业对未来整体经营规划的总体安排，以便对企业未来的内部生产经营活动进行规划、控制与协调，能够帮助管理者进行计划、协调、控制和业绩评价。高尔夫球场作为一个现代化的经营企业，合理地制定管理预算能够更好地进行综合协调，提高资源的利用率。

　　在每年年末或下一年初的时候，场务部就要和其他部门一样按照俱乐部要求编写部门年度总结和下一年度计划，总结和计划当中很重要的一项内容就是资金费用的总结和下年度预算的编写，场务部要根据养护计划编制出与俱乐部总体定位和资金状况相适应的年度费用预算，这个预算要纳入俱乐部总体资金运作计划当中，对场务部全年养护起着非常重要的作用，所以一定要认真细致的编写，反复查阅，达到合理、准确、详尽的效果。

　　一、预算目的

　　场务部预算是为了可预知、可控制地为一年场地养护提供合理、准确的资金支持，使场务部能更加有计划、有效率地实施养护措施，也为俱乐部总体资金安排提供依据，使俱乐部运行井然有序。

　　二、预算编制依据

　　以俱乐部自身定位和总体发展目标及下一年度具体目标为场务部预算编制依据，并以上一年度实际养护发生费用为参考，结合市场人、材、物价格变化因素，科学地来编写预算。

　　三、预算的编制

　　在编制预算前，首先要进行费用目录分类。费用目录要简洁清晰，要让其他部门尤其是财务部门及俱乐部领导一目了然。费用目录主要是根据场务部资金使用情况分类，场务部资金一般分为可控费用和不可控费用两大块，可控费用主要包含人员工资、办公费、招待费、差旅费、电话费、汽车费、福利费、劳保费、水费、电费、农药、肥料、油料、沙石料、机械配件、喷排水材料、其他等，不可控费用主要为固定资产折旧，如表7-2所示。

　　表7-2 场务部管理费用年度预算表

　　部门： 日期：

　　部门经理： 财务经理： 总经理：

　　预算总表的后面要附有每个预算栏目的详细计算和说明，要解释清楚为什么要花费到这个金额，这个金额是如何计算出来的，这个金额能达到什么样的目的和结果。俱乐部股东及管理层通常都希望节省开支，而场务部是一个只有资金投入而没有直接经营收入的部门，而且场务部工作有很高的专业技术要求，这就要求场务部在做预算的时候清晰、详细、准确、合理，尽量避免使用管理层很难明白的草坪专业术语。

　　四、预算的审定

　　场务部编制好预算后按照俱乐部要求格式进行打印和装订，呈报管理层审阅。俱乐部管理层根据年度总体目标计划进行审核，往往会要求场务部对某项预算费用进行修订或做出更合理的解释，时需要场务部要有良好的沟通能力。首先审查自己编写的预算是否有不合理之处，不详细的地方，需要解释说明之处增加相应的说明，对于管理层执意要削减的费用要说明此项费用减少后带来的影响及后果。其次寻找是否有低费用的养护措施替代，以满足俱乐部总体资金计划要求。由于所处的位置不同，看问题的角度不同，场务部在预算资金上和管理层有不同看法是很正常的，场务部对于预算资金被削减一定要有良好的心态去面对，要积极沟通和争取，不要抱着养护费用少了，无所谓，大不了场地维护的水准低点，客人投诉多点的弱势心态，或者和管理层就预算费用争执，寸步不让，无法沟通的强势心态。这两种心态和做法都是不可取的，不是一个优秀场务管理者应具备的素质。

　　五、预算的执行

　　在和俱乐部就预算达成一致后，要认真执行，在月底做出下月费用计划，并统计本月实际支出，将本月实际支出与当初计划做对比，检查费用是否超支，找出超支原因并注明（表7-3），在做下月计划时做出相应控制措施，这样才能保证年度预算的准确执行。

　　表7-3 场务部管理费用月度预算表

　　部门： 日期：

　　部门经理： 财务经理： 总经理：

　　六、临时预算

　　在遇到俱乐部计划外的事件或突发天气条件影响时，如俱乐部由于某种原因决定在球场某区域种植景观树木或摆放景观石，或遇到异常干旱的气候状况需要增加水电费用的投入等，这些临时的不可预测的费用都要要求场务部及时编写相应单项预算报告，审批后及时加入到年度预算中去，并对年度预算进行修订。